Auditoria

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Libro muy útil y usado en facultades de argentina, muy buen autor,,libro con ejemplos claros y fáciles de entender. Dejo los tema que trata para que vean lo extenso del contenido y desarrollo.
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Capítulo I

AUDITORÍA



I Concepto general

II Elementos

III Tipos

Clasificación

1 Auditoría de estados financieros y operativa

2 Auditoría interna y externa

IV Etapas

V Proceso de auditoría

a) Planeamiento

b) Ejecución

c) Conclusión



Capítulo II

RIESGO Y CONTROL INTERNO



I Concepto e importancia

II Factores de riesgo

1 Externos al ente

2 Propios del ente

3 Propios del auditor

III Tipos de riesgos

Inherente

De control

Detección

IV Concepto de control interno

V Objetivos del control interno

a) Protección de los activos

b) Eficiencia administrativa

c) Información útil

d) Adecuación de personal

VI Influencia del control interno en auditoría

1 Narrativo

2 Cuestionarios

3 Gráficos

4 Conclusión

VII Enfoque de auditoría

VIII Concepto de pruebas de auditorías

IX Tipos de pruebas

Apéndice Procedimientos de auditoría de estados financieros



Capítulo III

PAPELES DE TRABAJO



I Concepto e importancia

II Clasificaciones

1 Tipos de archivo

2 Tipos de papeles de trabajo

III Contenido de los legajos

1 Legajos permanentes o continuos

2 Legajo corriente

a) General

b) Evaluación de riesgos y control interno

c) Procedimiento sustantivo

d) Financiero

e) Trabajos de otros

3 Resumen del período

IV Contenido de los papeles de trabajo

1 Notas

2 Índices

3 Referencias (aplicación de la técnica "hacia-desde")

4 Marcas de verificación o tildes

5 Títulos y aclaraciones

6 Conclusiones

V Autorrevisión y revisión

1 Autorrevisión

2 Revisión

VI Exhibición y conservación



Capítulo IV

AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS



I Conceptos generales

II Principio de materialidad

III Especificidad y muestreo

IV Planeamiento

1 Importancia

2 Programas de trabajo

3 Tipos de programas

V Afirmaciones de los estados financieros



Capítulo V

DISPONIBILIDADES



I Concepto

II Clasificación

III Afirmaciones en los estados financieros

IV Riesgo

V Cuentas implicadas

VI Pruebas de validez de saldos

a) Arqueo

b) Conformaciones de saldos por terceros

c) Revisión de conciliaciones bancarias

Hoja resumen de conciliaciones bancarias

d) Prueba de cortes



Anexos



1 Arqueo de efectivo

2 Carta de circularización a entidades bancarias y financieras

3 Formulario anexo a la circularización bancaria

4 Control de circularización a bancos

5 Análisis de conciliación bancaria

6 Corte de chequeras



Capítulo VI

CRÉDITOS



I Concepto

II Clasificaciones

1 De acuerdo con su exigibilidad (vencimiento)

2 De acuerdo con su "origen

III Afirmaciones en los estados financieros

IV Riesgo

V Cuentas implicadas

VI Prueba de validez de saldos

a) Arqueo de documentos a cobrar

b) Confirmaciones de saldos

c) Procedimientos alternativos

d) Confirmaciones de terceros de saldos litigiosos

e) Pruebas aritméticas



Anexo

1 Ejemplo de arqueo de documentos

2 Circularización a usuarios

3 Ejemplo de cédula control de circularización a usuarios

4 Ejemplo de circularización a abogados

5 Ejemplo de procedimientos alternativos

6 Circularización de cuentas de clientes



Capítulo VII

INVERSIONES



1 Concepto

Clasificaciones

a) Títulos valores

b) Depósitos no a la vista

c) Participación en sociedades controladas y/o vinculadas

d) Inmuebles

III Afirmaciones de los estados financieros

IV Cuentas implicadas

V Riesgo

VI Prueba de validez de los saldos

a) Arqueos

b) Confirmación de terceros

c) Revisión de documentación respaldatoria

d) Prueba del devengamiento de intereses u otra renta de inversiones

e) Análisis de inversiones en otros entes (sociedades)



Anexos

1 Arqueo de acciones en cartera

2 Confirmación de terceros

3 Prueba del valor patrimonial proporcional



Capítulo VIII

BIENES DE CAMBIO



I Concepto

II Clasificación

III Afirmaciones en los estados financieros

IV Riesgo

V Cuentas implicadas

VI Pruebas de validez de saldos

a) Inventario o recuento físico

b) Corte de documentación

c) Confirmaciones terceros (depositarlos)

d) Prueba de la compilación del inventario

e) Análisis de la valuación

f) Prueba de mercado



Anexos

1 Conteos de inventario físico

2 Corte de documentación

3 Pedido de confirmación (1ra, parte)



Capítulo IX

BIENES DE USO



I Conceptos y contenidos

II Clasificaciones

III Afirmaciones en los estados financieros

Existencia

Propiedad

Integridad

Valuación

Exposición

IV Riesgo

V Cuentas implicadas

VI Procedimientos

a) Análisis de los saldos iniciales

b) Prueba del cargo por amortización del ejercicio

c) Prueba del valor residual de bienes de uso

d) Revisión de los movimientos del ejercicio

e) Análisis conceptuales específicos



Anexos

1 Pruebas del cargo por amortización

2 Pruebas del valor residual

3 Prueba de las altas



Capítulo X

OTROS ACTIVOS



I Conceptos

II Contenido y clasificación

1 Créditos diversos

2 Bienes inmateriales

3 Cargos diferidos

4 Gastos pagados por adelantado

III Afirmaciones de los estados financieros

Existencia

Integridad

Propiedad

Valuación

Exposición

IV Riesgo

V Cuentas implicadas

VI Prueba de validez de saldos

a) Confirmaciones de terceros

b) Análisis de documentación de respaldo

c) Prueba del cargo por amortización

1 Valor residual o final del activo

2 Cargo por amortización del ejercicio



Anexo

1 Prueba de cargos diferidos



Capítulo XI

PASIVOS



I Concepto

II Composición

III Clasificación

IV Cuentas implicadas

V Afirmaciones en los estados financieros

VI Riesgo

VII Prueba de validez de saldos

1 Deudas financieras

a) Confirmaciones de terceros

b) Análisis de documentación respaldatoria de préstamos

c) Pruebas globales de valuación

2 Deudas comerciales

a) Confirmaciones de terceros

b) Procedimientos alternativos

c) Pruebas globales de valuación

d) Pruebas de cortes

3 Deudas sociales y previsionales

a) Análisis de los pasivos por remuneraciones

b) Pruebas globales de deudas por cargas sociales

c) Análisis de provisiones

d) Planes de pago a largo plazo

4 Deudas impositivas

a) Análisis conceptuales

b) Pruebas globales de impuestos

5 Otras deudas

6 Deudas en general



Anexos

1 Solicitud de confirmación de acreedores financieros

2 Formulario de circularización de deudas financieras

Formulario de confirmación bancaria

3 Circularización a proveedores

4 Control de circularización a proveedores

5 Procedimientos alternativos Pagos posteriores

6 Prueba global de deuda con ANSeS

7 Provisión por SAC

8 Prueba global del impuesto sobre los ingresos brutos



Capítulo XII

CONTINGENCIAS



I Concepto

II Tipos de contingencias

1 Contingencias de hechos eventuales

2 Contingencias regularizadoras del activo

3 Contingencias de pasivos

4 Contingencias de posibles activos

III Importancia

IV Diferencia entre previsiones y provisiones

V Efecto en los estados financieros

1 Probables

2 Razonablemente posibles

3 Remotas

VI Procedimientos aplicables

a) Carta de abogados

b) Análisis de documentación de respaldo

c) Confirmación de la dirección

d) Análisis de pagos posteriores



Anexos

1 Modelo de circularización a abogados

2 Estimación de previsión por juicios



Capítulo XIII

PATRIMONIO NETO



I Concepto

II Clasificación y composición

1 Aportes

2 Ajustes al patrimonio

3 Resultados acumulados

III Afirmaciones en los estados financieros

1 Existencia

2 Titularidad

3 Integridad

4 Valuación

5 Exposición

IV Cuentas implicadas

1 Cuentas de aportes

2 Cuentas de ajuste o revaluación

3 Resultados

V Riesgo

VI Pruebas de validez de saldos

a) Arqueo de acciones

b) Cotejo de saldos iniciales con balances del año anterior

c) Análisis de los movimientos del ejercicio

d) Relación del patrimonio neto respecto de la revisión de otros rubros



Anexos

1 Prueba del estado de evolución del patrimonio neto

2 Prueba de la reserva revalúo técnico



Capítulo XIV

RESULTADOS



I Concepto

II Clasificaciones

III Afirmaciones en los estados financieros

Existencia

Integridad

Propiedad

Valuación

Exposición

IV Riesgo

V Pruebas de validez de saldos

a) Prueba global del resultado del ejercicio

b) Test de ingresos

c) Comparaciones

d) Relaciones entre distintas cuentas

e) Comparaciones o relaciones verticales

Análisis de documentación de respaldo



Anexos

1 Prueba de cargo a resultados

2 Comparaciones en el tiempo



Capítulo XV

TAREAS FINALES DE LA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS



I Introducción

II Importancia de las tareas finales de la auditoría

III Revisión final de las tareas realizadas

1 Revisión de los papeles de trabajo

2 Análisis del cumplimiento del planeamiento

3 Revisión y análisis de pruebas de procedimientos

4 Revisión de los estados financieros auditados

IV Discusión y exposición de excepciones ante el ente auditado

1 Revisión de los ajustes de auditoría

2 Aspectos de control interno

3 Requerimientos de información adeudada

V Tareas finales relativas al informe

1 Revisión de estados financieros del año anterior

2 Análisis de las normas vigentes

3 Análisis de transacciones subsecuentes

4 Registro de ajustes de auditoría

5 Revisión de libros rubricados y deuda previsional



Capítulo XVI

INFORME



I Introducción

II Concepto

III Características del informe

IV Clasificación de los informes

V Elementos del informe de estados financieros

a) Destinatario del informe

b) Identificación de los estados financieros auditados

c) Alcance del examen

d) Opinión o dictamen

e) Párrafo legal

f) La fecha de emisión

9) Firma

VI Salvedades en los informes

1 Concepto

2 Discriminación

3 Exteriorización

VII Opinión adversa y abstención

VIII Tipos de informes de estados financieros




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4 Comentarios Auditoria
gracias buen aporte
uff excelente aporte, viendo lo que han publicado cuando veo esta palabra "auditoria" le dar?
gracias a ambos por comentar  y por los puntos, ojala les sirva
podes escribir el link en los comentarios, no logro verlo en el post, gracias
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